企業補計提上年度所得稅時:
借:以前年度損益調整
貸:應交稅費——應交所得稅
企業繳納上年度所得稅以及相應滯納金時:
借:應交稅費——應交所得稅
營業外支出——稅收滯納金
貸:銀行存款
企業結轉上年度所得稅時:
借:利潤分配——未分配利潤
貸:以前年度損益調整
企業上年度所得稅計提、繳納、結轉,應通過“以前年度損益調整”科目、“應交稅費”相關二級科目、“銀行存款”科目,以及“利潤分配”相關二級科目進行核算。