所得稅計算結轉分錄

1、企業期末計算企業所得稅並結轉時：

借：本年利潤

貸：所得稅費用

2、企業年末將本年利潤結轉時：

借：利潤分配——未分配利潤（借方或貸方）

貸：本年利潤（借方或貸方）

企業所得稅計算並結轉時，可以通過“所得稅費用”科目以及“本年利潤”科目、“利潤分配”相關二級科目處理，其中“利潤分配”科目用於核算企業利潤的分配或虧損的彌補和歷年分配或彌補後的餘額，並可以根據企業所產生利潤進行分配的專案類別設定對應的二級明細科目。