跨年企業所得稅分錄

1、企業補計提跨年的企業所得稅時：

借：以前年度損益調整——補計提所得稅

貸：應交稅費——應交所得稅

2、企業補繳納企業所得稅和滯納金時：

借：應交稅費——應交所得稅

營業外支出——滯納金

貸：銀行存款

企業產生跨年企業所得稅時，可以通過“以前年度損益調整”相關二級科目以及“應交稅費”相關二級科目、“營業外支出”等科目處理，其中“以前年度損益調整”科目用於核算企業本年度發生的調整以前年度損益的事項，以及本年度發現的重要前期差錯更正涉及調整以前年度損益的事項。