彙算清繳所得稅會計分錄

彙算清繳所得稅會計分錄：借：以前年度損益調整，貸：應交稅費—應交所得稅。繳納此彙算清繳稅款時，分錄如下：借：應交稅費—應交所得稅，貸：銀行存款。調整未分配利潤，分錄如下：借：利潤分配-未分配利潤，貸：以前年度損益調整。

彙算清繳是指納稅人在納稅年度終了後規定時期內，依照稅收法律、法規、規章及其他有關企業所得稅的規定，自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額。

彙算清繳需要根據月度或季度預繳的所得稅數額，確定該年度應補或者應退稅額，並填寫年度企業所得稅納稅申報表，向主管稅務機關辦理年度企業所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業所得稅稅款的行為。

稅前扣除:自2008年兩稅合併實施後，《國家稅務總局關於印發的通知》被廢止失效，而新企業所得稅法第八條中對於稅前扣除的規定卻極為簡單：“企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，准予在計算應納稅所得額時扣除。

”鉑略諮詢調查分析，這一規定在2008年引起了造成了諸多稅企爭議。

何謂合理？何謂與取得收入有關？這讓跨國企業的財稅經理人們大感躊躇。

有鑑於此，國家稅務總局擬在2014年釋出《企業所得稅稅前扣除管理辦法》。

所需資料:營業執照副本、稅務登記證、組織機構程式碼證、外匯登記證影印件；本年度資產負債表、利潤表、現金流量表；上年度審計報告、上年度所得稅彙算清繳鑑證報告；地稅綜合申報表、增值稅納稅申報表影印件；元月份各稅電子回單；企業所得稅季度預繳納稅申報表影印件；總賬、明細賬、記賬憑證；現金盤點表、銀行對賬單及餘額調節表；9、固定資產盤點表、固定資產及折舊計提明細表；享受優惠政策的稅務機關檔案及相關證明檔案的影印件。