所得稅未計提直接繳納時,會計分錄為:
借:應交稅費——應交所得稅
貸:銀行存款
企業補計提所得稅時,會計分錄為:
借:所得稅費用
貸:應交稅費——應交所得稅
企業結轉所得稅時,會計分錄為:
借:本年利潤
貸:所得稅費用
企業所得稅未計提直接繳納時,應通過“應交稅費”相關二級科目二以及“銀行存款”科目進行核算。