1、企業調減企業所得稅時,會計分錄為:
借:銀行存款
借:所得稅費用(紅字)
2、企業調減個人所得稅時,會計分錄為:
借:應付職工薪酬——工資(紅字)
貸:應交稅費——應交個人所得稅(紅字)
在下月少計提個人所得稅時:
借:應付職工薪酬——工資(扣減上月多繳個稅後的餘額)
貸:應交稅費——應交個人所得稅(扣減上月多繳個稅後的餘額)
企業調減企業所得稅時,應通過“所得稅費用”的紅字科目進行核算。企業調減個人所得稅時,應做原分錄的紅字分錄進行衝回,在下月扣減多繳個稅後的餘額再做相應的會計分錄。