關於所得稅費用的會計分錄

所得稅費用：所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅(費用)(一)當期所得稅的計算當期所得稅即為當期應交所得稅。應交所得稅=應納稅所得額×企業所得稅稅率=(稅前會計利潤+納稅調整增加額—納稅調整減少額)×企業所得稅稅率(二)遞延所得稅(費用)的計算遞延所得稅包括遞延所得稅資產和遞延所得稅負債。遞延所得稅資產發生額=遞延所得稅資產期末餘額-遞延所得稅資產期初餘額遞延所得稅資產發生額為正數(增加)，計入借方。

1、遞延所得稅資產發生額為負數(減去)，計入貸方。

2、遞延所得稅負債發生額=遞延所得稅負債期末餘額-遞延所得稅負債期初餘額遞延所得稅負債發生額為正(增加)數，計入貸方。

3、遞延所得稅負債發生額為負數(減少)，計入借方。