1、企業產生補交上年度所得稅滯納金時:
借:營業外支出——滯納金
貸:銀行存款
2、企業期末結轉本年利潤時:
借:本年利潤
貸:營業外支出——滯納金
企業產生補交上年度所得稅滯納金然後期末結轉本年利潤時,可以通過“營業外支出”相關二級科目以及“本年利潤”等科目進行處理,其中“營業外支出”科目主要用於核算企業發生的各項營業外支出,包括非流動資產處置損失、非貨幣性資產交換損失、債務重組損失、公益性捐贈支出、非常損失、盤虧損失等。