1、企業彙算清繳所得稅時:
借:以前年度損益調整
貸:應交稅費——應交所得稅
2、企業支付彙算清繳所得稅時:
借:應交稅費——應交所得稅
貸:銀行存款
3、結轉利潤時:
借:利潤分配——未分配利潤
貸:以前年度損益調整
企業彙算清繳的所得稅應通過“以前年度損益調整”科目以及“應交稅費——應交所得稅”科目進行核算。
彙算清繳是指稅務局為了保證稅款及時、均衡入庫,在年度終了後,以納稅人的全年應稅收入額為計徵依據,根據稅法規定的稅率計算徵稅的一項稅款彙總結算清繳工作。在實際工作中,彙算清繳一般實行採取分月、分季預繳稅款、年終彙算清繳、多退少補的徵收辦法。