1、企業核算企業所得稅並計提繳納時:
借:所得稅費用
貸:應交稅費——應交所得稅
借:應交稅費——應交所得稅
貸:銀行存款
2、企業核算個人所得稅並代繳納時:
借:應交稅費——應交個人所得稅
企業核算所得稅時,可以通過“所得稅費用”科目、“應交稅費”相關二級科目以及“銀行存款”科目處理,其中“應交稅費”科目用於核算企業按照稅法等規定計算應繳納的各種稅費,並可以根據稅費所屬的專案類別設定對應的二級明細科目。