企業彙算清繳計提所得稅時:
借:以前年度損益調整
貸:應交稅費——應交所得稅
繳納彙算清繳的所得稅時:
借:應交稅費——應交所得稅
貸:銀行存款
結轉匯算清繳的所得稅時:
借:利潤分配——未分配利潤
貸:以前年度損益調整
企業彙算清繳後退回所得稅時:
借:以前年度損益調整(紅字)
貸:應交稅費——應交所得稅(紅字)
收到所得稅時:
借:銀行存款
企業彙算清繳的所得稅應通過“以前年度損益調整”科目以及“應交稅費——應交所得稅”科目進行核算。