1、企業計算並計提遞延所得稅資產時:
借:遞延所得稅資產
貸:所得稅費用——遞延所得稅費用
2、企業計算並計提遞延所得稅負債時:
借:所得稅費用——遞延所得稅費用
貸:遞延所得稅負債
企業遞延所得稅進行計算並計提時,可以通過“所得稅費用”相關二級科目以及“遞延所得稅資產”科目或“遞延所得稅負債”科目處理,其中“遞延所得稅資產”科目用於核算企業確認的可抵扣暫時性差異產生的遞延所得稅資產;“遞延所得稅負債”科目用於核算企業確認的應納稅暫時性差異產生的所得稅負債。