所得稅計算及會計處理

所得稅的計算公式具體如下：

企業所得稅應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額；

其中，應納稅所得額=收入總額-不徵稅收入-免稅收入-各項扣除-允許彌補的以前年度虧損。

個人所得稅應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數；

其中，應納稅所得額=月度收入-起徵點-專項扣除（五險一金等）-專項附加扣除-依法確定的其他扣除。

計提企業所得稅時，會計處理為：

借：所得稅費用

貸：應交稅費——應交所得稅

計提個人所得稅時，會計處理為：

借：應付職工薪酬——工資

貸：應交稅費——應交個人所得稅

繳納企業所得稅和個人所得稅時，會計處理為：

借：應交稅費——應交所得稅

應交稅費——應交個人所得稅

貸：銀行存款