企業計提當期所得稅費用時:
借:所得稅費用——當期所得稅費用
貸:應交稅費——應交所得稅
企業彙算清繳計提所得稅時:
借:以前年度損益調整
企業繳納所得稅費用時:
借:應交稅費——應交所得稅
貸:銀行存款
企業計提所得稅時,應當通過“所得稅費用”等科目以及“應交稅費”相關二級科目核算。企業彙算清繳計提所得稅時,則通過“以前年度損益調整”科目以及“應交稅費——應交所得稅”科目進行核算。