所得稅結轉損益的分錄

1、企業計提企業所得稅時：

借：所得稅費用

貸：應交稅費——應交所得稅

2、企業結轉企業所得稅時：

借：本年利潤

貸：所得稅費用

企業所得稅結轉損益時，可以通過“所得稅費用”科目、“應交稅費”相關二級科目以及“本年利潤”等科目處理，其中“本年利潤”科目用於核算企業當期實現的淨利潤金額或發生的淨虧損金額，科目的借方餘額反映當期所發生的淨虧損，而科目的貸方則反映當期所發生的淨利潤，同時年末企業應當將“本年利潤”科目的餘額結轉至“利潤分配”科目中。