所得稅彙算清繳補交所得稅分錄

1、企業所得稅彙算清繳後需要補繳企業所得稅時：

借：以前年度損益調整

貸：應交稅費——應交所得稅

2、企業補繳所得稅時：

借：應交稅費——應交所得稅

貸：銀行存款

企業所得稅彙算清繳後補繳所得稅時，應通過“以前年度損益調整”科目以及“應交稅費”相關二級科目進行核算。

“以前年度損益調整”科目核算企業本年度發生的調整以前年度損益的事項以及本年度發現的重要前期差錯更正涉及調整以前年度損益的事項。