1、企業計提年度所得稅時,分錄為:
借:所得稅費用
貸:應交稅費——應交所得稅
2、企業交年度所得稅時,分錄為:
借:應交稅費——應交所得稅
貸:銀行存款
企業交年度所得稅時,應通過“所得稅費用”科目以及“應交稅費”相關二級科目進行核算。所得稅費用是指企業經營利潤應交納的所得稅。應交稅費是企業根據在一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等,按照現行稅法規定,採用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。