企業預交所得稅時:
借:應交稅費——應交所得稅
貸:銀行存款
企業補計提所得稅時:
借:所得稅費用
貸:應交稅費——應交所得稅
年末彙算清繳時退回多交所得稅時:
借:銀行存款
借:所得稅費用(紅字)
預交個人所得稅時:
借:應交稅費-應交個人所得稅
貸:銀行存款
企業預交所得稅應通過“應交稅費”相關二級科目以及“銀行存款”科目進行核算。
應交稅費是企業根據在一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等,按照現行稅法規定,採用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。
銀行存款是企業儲存在銀行的款項,是貨幣資金的組成部分。