1、企業代繳需要補繳的個人所得稅和滯納金時:
借:應交稅費——應交個人所得稅
其他應收款——個人所得稅滯納金
貸:銀行存款
2、企業發放工資並代扣補繳的個人所得稅時:
借:應付職工薪酬——應付職工工資
貸:應交稅費——應交個人所得稅
其他應收款——個人所得稅滯納金
銀行存款
企業代繳需要補繳的個人所得稅和滯納金,然後發放工資並代扣時,可以通過“應交稅費”相關二級科目以及“其他應收款”等科目進行處理,其中“其他應收款”科目主要用於核算分類為以攤餘成本計量的,企業除存出保證金、買入返售金融資產、應收票據、應收賬款等經營活動外的其他各種應收暫付款項。