企業補繳個人所得稅時:
借:應交稅費——應交個人所得稅
營業外支出——滯納金(若產生滯納金時)
貸:銀行存款
企業計提工資時:
借:管理費用(根據員工部門計入對應科目)
貸:應付職工薪酬——工資
企業發放工資,扣除個人所得稅時:
借:應付職工薪酬——工資
應交稅費——應交個人所得稅
企業補繳個人所得稅應通過“應付職工薪酬”、“應交稅費”科目核算。若產生滯納金,還應通過“營業外支出”科目進行核算。營業外支出是與企業的生產經營活動沒有直接關係的各項支出。