企業所得稅清繳計提時,分錄為:
借:以前年度損益調整
貸:應交稅費——應交所得稅
企業所得稅清繳繳納時,分錄為:
借:應交稅費——應交所得稅
貸:銀行存款
企業所得稅清繳結轉時,分錄為:
借:利潤分配——未分配利潤
貸:以前年度損益調整
所得稅清繳即彙算清繳,是指稅務局為了保證稅款及時、均衡入庫,在年度終了後,以納稅人的全年應稅收入額為計徵依據,根據稅法規定的稅率計算徵稅的一項稅款彙總結算清繳工作。