彙算清繳後補繳的所得稅怎樣做會計分錄

1、企業計提彙算清繳的所得稅時：

借：所得稅費用

貸：應交稅費——應交所得稅

2、企業補繳所得稅時：

借：應交稅費——應交所得稅

貸：銀行存款

企業發生彙算清繳後補繳所得稅的業務時，可以通過“所得稅費用”科目以及“應交稅費”相關二級科目進行處理，其中“所得稅費用”科目用於核算企業確認的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。同時企業應當於企業所得稅年度彙算清繳的申報表中填列實際應交繳納的稅額，並通過相應的手續完成稅費的繳納。