遞延所得稅費用的計算公式

遞延所得稅費用的計算公式：遞延所得稅費用=遞延所得稅負債發生額-遞延所得稅資產發生額-遞延所得稅負債轉回的金額+遞延所得稅資產轉回的金額。

遞延所得稅費用是指企業為取得會計稅前利潤應繳納的所得稅。遞延所得稅費用來源於可抵扣暫時性差異，其中確認可抵扣暫時性差異時，會計分錄為

借：遞延所得稅資產

貸：所得稅費用——遞延所得稅費用

當可抵扣差異性轉回時，其會計分錄為

借：所得稅費用——遞延所得稅費用

貸：遞延所得稅資產

遞延所得稅資產和遞延所得稅費用之間是轉化與被轉化的關係，當應交所得稅沒有被確認為費用時就確認為遞延所得稅資產，遞延所得稅資產最終被轉化為遞延所得稅費用，但遞延所得稅費用從遞延所得稅資產和遞延所得稅負債轉化而來。