代扣代繳所得稅會計分錄

1、企業為員工代繳所得稅時：

借：應交稅費——應交個人所得稅

貸：銀行存款

2、若企業代扣代繳所得稅產生滯納金時：

借：其他應收款——個人所得稅滯納金

貸：銀行存款

3、企業發放工資併為員工代扣所得稅時：

借：應付職工薪酬——應付職工工資

貸：應交稅費——應交個人所得稅

其他應收款——個人所得稅滯納金

銀行存款

企業發生代扣代繳所得稅業務時，可以通過“應交稅費”相關二級科目以及“其他應收款”等科目處理，“其他應收款”科目用於核算分類為以攤餘成本計量的，企業除存出保證金、買入返售金融資產、應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息以外的其他各種應收、暫付款項。