所得稅資產會計分錄

1、企業確認並計提所得稅資產時：

借：遞延所得稅資產

貸：所得稅費用——遞延所得稅費用

2、企業轉回所得稅資產時：

借：所得稅費用——遞延所得稅費用

貸：遞延所得稅資產

企業確認或轉回所得稅資產時，可以通過“所得稅費用”相關二級科目以及“遞延所得稅資產”科目處理，其中“遞延所得稅資產”科目用於核算企業確認的可抵扣暫時性差異產生的遞延所得稅資產金額，並可以根據可抵扣暫時性差異等專案的類別設定對應的二級明細科目。