1、企業產生企業所得稅分錄為:
借:所得稅費用
貸:應交稅費——應交所得稅
2、企業繳納企業所得稅分錄為:
借:應交稅費——應交所得稅
貸:銀行存款
3、企業所得稅費用結轉本年利潤分錄為:
借:本年利潤
貸:所得稅費用
企業經營活動產生企業所得稅時,應計入“所得稅費用”科目。企業所得稅,是對我國境內的企業、其他取得收入組織的生產經營所得和其他所得徵收的一種所得稅。其計算公式為:企業應納所得稅額=當期應納稅所得額×適用稅率;其中,應納稅所得額=收入總額-准予扣除專案金額。