所得稅彙算清繳會計分錄

企業所得稅彙算清繳具體會計處理如下：

企業計提彙算清繳的所得稅時：

借：所得稅費用

貸：應交稅費——應交所得稅

其中：

企業繳納彙算清繳的所得稅時：

借：應交稅費——應交所得稅

貸：銀行存款

企業收到當年度彙算清繳所得稅的退稅時：

借：銀行存款

借：所得稅費用（紅字）

企業收到以前年度彙算清繳所得稅的退稅，需進行以前年度調整時：

借：銀行存款

貸：以前年度損益調整

同時結轉至利潤分配：

借：以前年度損益調整

貸：利潤分配——未分配利潤

彙算清繳，是指所得稅和某些其他實行預繳稅款辦法的稅種，在年度終了後的稅款彙總結算清繳工作。所得稅通常按納稅人的全年應稅收入額為計徵依據，在年度終了後，按全年的應稅收入額，依據稅法規定的稅率計算徵稅，對已預交的稅款實行多退少補。

需注意的是，適用《小企業會計準則》的企業，對會計政策變更、會計估計變更和會計差錯更正應當採用未來適用法進行會計處理，應在會計差錯發生或發現的當期進行差錯更正。