彙算清繳企業所得稅怎麼做賬

1、企業應納稅所得額大於已預繳的稅額：

在彙算清繳後，發現應補所得稅時：

借：以前年度損益調整

貸：應交稅費——應交企業所得稅

企業繳納稅款的時候：

借：應交稅費——應交企業所得稅

貸：銀行存款

在調整未分配利潤時：

借：利潤分配——未分配利潤

貸：以前年度損益調整

2、企業應納稅所得額小於已預繳的稅額：

在彙算清繳後，發現多繳所得稅時：

借：應交稅費——應交企業所得稅

貸：以前年度損益調整

在調整未分配利潤的時候：

借：以前年度損益調整

貸：利潤分配——未分配利潤

多繳的稅款有退稅或者是抵稅這兩種情況：

如果是稅務機關退稅：

借：銀行存款

貸：應交稅費——應交企業所得稅

如果是稅費留待抵稅：

借：所得稅費用

貸：應交稅費——應交企業所得稅

企業所得稅彙算清繳，是指納稅人在納稅年度結束後，在規定時期內依照相關的法律規定，自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額，根據月度或者是季度預繳的所得稅數額，確定該年度應補或者應退稅額。