彙算清繳後的企業所得稅如何記賬

1、彙算清繳後需要補繳企業所得稅時：

借：以前年度損益調整

貸：應交稅費——應交所得稅

補繳所得稅時：

借：應交稅費——應交所得稅

貸：銀行存款

2、彙算清繳後需要退回企業所得稅時：

借：以前年度損益調整（紅字）

貸：應交稅費——應交所得稅（紅字）

收到所得稅時：

借：銀行存款

貸：應交稅費——應交所得稅

企業彙算清繳後需要補繳或退回企業所得稅，應當通過“以前年度損益調整”科目以及“應交稅費”相關二級科目核算。以前年度損益調整是對以前年度財務報表中的重大錯誤的更正。