企業計提年度所得稅費用時:
借:所得稅費用——所得稅費用
貸:應交稅費——應交所得稅
企業繳納年度所得稅費用時:
借:應交稅費——應交所得稅
貸:銀行存款
企業期末結轉本年利潤時:
借:本年利潤
貸:所得稅費用——所得稅費用
企業計提年度所得稅然後繳納,應當通過“所得稅費用”等科目以及“應交稅費”相關二級科目進行核算。“所得稅費用”屬於費用類科目,其借方登記按稅法規定計算確定的本期應交所得稅。期末,將本賬戶的借方發生額從貸方結轉至“本年利潤”賬戶的借方。