遞延所得稅資產計提分錄

企業在產生可抵扣暫時性差異後，確認並計提相關的遞延所得稅資產時：

借：遞延所得稅資產

貸：所得稅費用——遞延所得稅費用

企業計提遞延所得稅資產時，可以通過“遞延所得稅資產”科目以及“所得稅費用”相關二級科目處理，其中“遞延所得稅資產”科目用於核算企業確認的可抵扣暫時性差異產生的遞延所得稅資產，以及根據稅法規定可用以後年度稅前利潤彌補的虧損及稅款抵減產生的所得稅資產，並可以按照可抵扣暫時性差異等專案的類別設定對應的二級明細科目。