1、企業產生遞延所得稅資產時:
借:遞延所得稅資產
貸:所得稅費用——遞延所得稅費用
2、企業調整並減少遞延所得稅資產時:
借:所得稅費用——遞延所得稅費用
貸:遞延所得稅資產
企業調整遞延所得稅資產時,可以通過“遞延所得稅資產”科目以及“所得稅費用”相關二級科目處理,其中“遞延所得稅資產”科目用於核算企業確認的可抵扣暫時性差異產生的遞延所得稅資產,並可以按照可抵扣暫時性差異等專案類別設定對應的二級明細科目。