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所得稅費用是損益類科目,月底時需要將所得稅費用結轉到本年利潤。計提所得稅費用並結轉本年利潤相關會計分錄如下:
1、計提時:
借:所得稅費用
貸:應交稅費—應交企業所得稅
2、結轉時:
借:本年利潤
貸:所得稅費用
所得稅費用是指企業經營利潤應當繳納的所得稅,等於當期所得稅和遞延所得稅之和。對於企業負擔的所得稅,計入當期費用的,結轉後無餘額。
本年利潤是一個彙總類賬戶,是指企業某個會計年度淨利潤或者淨虧損。它屬於所有者權益類科目,借方登記企業當期所發生的各項費用與支出,包括主營業務成本、主營業務稅金及附加、所得稅、營業費用、營業外支出等;貸方登記企業當期所實現的各項收入,包括主營業務收入、其他業務收入和營業外收入等。