遞延所得稅負債的會計處理

1、企業確認遞延所得稅負債時：

借：所得稅費用——遞延所得稅負債

貸：遞延所得稅負債

2、發生直接計入所有者權益的交易或事項相關的遞延所得稅負債時：

借：資本公積——其他資本公積

貸：遞延所得稅負債

3、期末，遞延所得稅負債的應有餘額小於其賬面餘額時：

借：遞延所得稅負債

貸：所得稅費用——遞延所得稅負債

若應有餘額大於賬面餘額時，則做相反分錄。

“遞延所得稅負債”科目主要核算企業確認的應納稅暫時性差異產生的所得稅負債。科目期末貸方餘額，反映企業已確認的遞延所得稅負債。