遞延所得稅負債一般通過“遞延所得稅負債”科目進行核算。“遞延所得稅負債”科目核算企業確認的應納稅暫時性差異產生的所得稅負債,可按應納稅暫時性差異的專案進行明細核算,期末餘額一般在貸方,反映企業已確認的遞延所得稅負債。
資產負債表日,企業確認遞延所得稅負債的會計分錄是:
借:所得稅費用——遞延所得稅費用
貸:遞延所得稅負債
企業合併中取得資產、負債的入賬價值與其計稅基礎不同形成應納稅暫時性差異的,會計分錄如下:
借:商譽