小微企業所得稅的計提與減免分錄

1、小微企業計提企業所得稅時：

借：所得稅費用

貸：應交稅費——應交所得稅

2、小微企業發生企業所得稅減免時：

借：所得稅費用（紅字）（減免部分）

貸：應交稅費——應交所得稅（紅字）（減免部分）

小微企業所得稅計提與減免時，可以通過“所得稅費用”科目或紅字科目以及“應交稅費”相關二級科目或紅字科目處理，其中“所得稅費用”科目用於核算企業確認的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用，並可以根據費用的專案和型別設定對應的二級明細科目。