1、小微企業減免並退回企業所得稅時:
借:應交稅費——應交所得稅(紅字)(減免部分)
貸:銀行存款(紅字)(減免部分)
2、小微企業減免並退回個人所得稅時:
借:應交稅費——應交個人所得稅(紅字)(減免部分)
貸:銀行存款(紅字)(減免部分)
小微企業所得稅減免時,可以通過“應交稅費”相關紅字二級科目以及“銀行存款”紅字科目處理,其中“應交稅費”科目用於核算企業按照稅法等規定計算應繳納的各種稅費,包括增值稅、消費稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅以及企業代扣代繳的個人所得稅等專案。