1、企業發生收入時:
借:應收賬款
貸:主營業務收入
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
2、結轉銷項稅額時:
借:應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
貸:應交稅費——轉出未交增值稅
結轉到未交增值稅時:
借:應交稅費——轉出未交增值稅
貸:應交稅費——未交增值稅
繳納增值稅時:
借:應交稅費——未交增值稅
貸:銀行存款
企業核算未交增值稅,應當通過“應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)”科目核算對應的銷項稅額;然後通過“應交稅費——轉出未交增值稅”科目以及“應交稅費——未交增值稅”科目進行未交增值稅的結轉核算。