1、企業發生銷售業務時:
借:應收賬款
貸:主營業務收入
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
2、結轉企業增值稅時:
借:應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
貸:應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)
借:應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸:應交稅費——未交增值稅
繳納增值稅時:
借:應交稅費——未交增值稅
貸:銀行存款
企業結轉交增值稅,應當通過“應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)”以及“應交稅費——未交增值稅”科目進行增值稅結轉,然後“銀行存款”科目進行增值稅繳納的核算。