1、企業發生銷售收入:
借:銀行存款
貸:主營業務收入
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
2、結轉稅收減免時:
借:應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
貸:應交稅費——應交增值稅(減免稅款)
3、結轉營業外收入:
借:應交稅費——應交增值稅(減免稅款)
貸:營業外收入——減免稅款
企業季度銷售收入對應免交的增值稅,應當通過“應交稅費”相關二級科目以及“營業外收入”科目核算。應交稅費是指企業根據在一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等,按照現行稅法規定,採用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。