1、企業為一般納稅人時,收到增值稅專用發票的分錄為:
借:庫存商品等(根據發票內容計入對應科目)
應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款(或應付賬款等科目)
2、企業為小規模納稅人時,收到增值稅專用發票的分錄為:
3、企業開出增值稅專用發票時的分錄為:
借:銀行存款(或應收賬款等科目)
貸:主營業務收入(或其他業務收入等科目)
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)