1、疫情期間,企業增值稅免徵時:
借:應交稅費——應交增值稅(減免稅額)
貸:營業外收入
或:
借:應交稅費——應交增值稅(減免稅額)
貸:其他收益
2、企業期末結轉利潤時:
借:營業外收入或其他收益
貸:本年利潤
應交稅費,是指企業根據在一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等,按照現行稅法規定,採用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。
疫情期間減免增值稅,適用免稅政策的一般納稅人和小規模納稅人,在納稅申報時,還應當填報《增值稅減免稅申報明細表》,填寫時應準確選擇減免稅程式碼,準確填寫免稅銷售額等專案。