1、企業發生收入時:
借:應收賬款——公司名稱
貸:主營業務收入
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
2、企業結轉銷項稅額時:
借:應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
貸:應交稅費——轉出未交增值稅
企業結轉未交增值稅時:
借:應交稅費——轉出未交增值稅
貸:應交稅費——未交增值稅
3、企業繳納增值稅時:
借:應交稅費——未交增值稅
貸:銀行存款
企業核算未交增值稅時,應當通過“應交稅費”等相關二級科目以及“銀行存款”科目核算。