1、企業補計提以前年度企業所得稅時:
借:以前年度損益調整——補計提所得稅
貸:應交稅費——應交所得稅
2、企業期末結轉本年利潤時:
借:利潤分配——未分配利潤
貸:以前年度損益調整——補計提所得稅
企業補計提企業所得稅並進行結轉時,可以通過“以前年度損益調整”相關二級科目以及“利潤分配”科目處理,其中“以前年度損益調整”科目用於核算企業本年度發生的調整以前年度損益的事項,以及本年度發現的重要前期差錯更正涉及調整以前年度損益的事項。