1、企業計提直接減免的企業所得稅時,會計分錄為:
借:所得稅費用(實際繳納額)
貸:應交稅費——應交所得稅
2、企業繳納直接減免後的企業所得稅時,會計分錄為:
借:應交稅費——應交所得稅
貸:銀行存款
企業所得稅減免是屬於稅收減免的一種,稅收減免是根據國家一定時期的政治、經濟、社會政策要求,對生產經營活動中的某些特殊情況給予減輕或免除稅收負擔。對應徵稅款依法減少徵收為減稅,對應徵稅款全部免除納稅義務為免稅。