期末結轉所得稅會計分錄為:
借:本年利潤
貸:所得稅費用
計提所得稅費用時:
借:所得稅費用
貸:應交稅費——應交所得稅
企業期末結轉所得稅時,應當通過“所得稅費用”等科目以及“本年利潤”科目進行核算。所得稅費用屬於損益類科目,期末科目餘額應轉入“本年利潤”科目,結轉後科目應無餘額。“本年利潤”科目屬於所有者權益類科目,核算企業當期實現的淨利潤(或發生的淨虧損),結轉後科目的貸方餘額為當期實現的淨利潤,借方餘額為當期發生的淨虧損。