外幣餘額的計算公式:期末外幣餘額=期初外幣餘額+本期增加的外幣發生額-本期減少的外幣發生額。
企業人民幣購買或兌換外幣的賬務處理為:
借:銀行存款——外幣戶
財務費用——匯兌損益(借方或借方紅字)
貸:銀行存款——人民幣戶
匯兌損益也稱為匯兌差額,是由於匯率的浮動所產生的結果,指的是企業在發生外幣交易、兌換業務或期末賬戶調整及外幣報表換算時,由於採用不同貨幣,或同一貨幣不同比價的匯率核算時產生的,按記賬本位幣折算的差額。