1、企業代繳股息紅利個人所得稅時:
借:應交稅費——應交個人所得稅——股息紅利所得
貸:銀行存款
2、企業發放股息紅利並代扣個人所得稅時:
借:應付股利
貸:應交稅費——應交個人所得稅——股息紅利所得
銀行存款
企業代繳股息紅利個人所得稅,然後在發放股息紅利並進行代扣時,可以通過“應交稅費”科目以及“應付股利”等科目進行處理,其中“應付股利”科目主要用於核算企業分配的現金股利或利潤,並可以按投資者的身份設定對應的二級明細科目。