1、企業計提並代繳個人所得稅時:
借:應交稅費——應交個人所得稅
貸:銀行存款
2、企業為員工代扣個人所得稅時:
借:應付職工薪酬——應付職工工資
貸:應交稅費——應交個人所得稅
銀行存款
企業計提並代繳個人所得稅,然後為員工代扣個人所得稅時,可以通過“應交稅費”相關二級科目以及“應付職工薪酬”等科目進行處理,其中“應交稅費”科目主要用於核算企業按照稅法等規定計算應繳納的各種稅費,包括增值稅、消費稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費附加等。