1、企業當月繳納增值稅時:
借:應交稅費——應交增值稅(已交增值稅)
貸:銀行存款
企業結轉多交增值稅時:
借:應交稅費——未交增值稅(本期轉入數)
貸:應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)
2、企業收回退回的增值稅時:
借:銀行存款
借:應交稅費——應交增值稅(已交增值稅)(紅字)
沖銷結轉多交增值稅的分錄:
借:應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸:應交稅費——未交增值稅(本期轉入數)
企業轉出多交增值稅時,應當通過“應交稅費”相關二級科目以及“銀行存款”等科目處理。其中“應交稅費”科目主要用於核算企業按照稅法等規定計算應繳納的各種稅費。